Cenários do Simples Nacional · Simuladores da Reforma Tributária

Premissas do escritório

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Atividade

Anexo do Simples Nacional Número de profissionais ISS fixo por profissional (R$/mês · só Anexo III · Cenário 1)

Só escritórios de serviços contábeis (Anexo III), § 22-A da LC 123, quando o município institui o recolhimento fixo. Zere o campo se não houver ISS fixo. Advocacia no Simples recolhe o ISS dentro do DAS. Extinto em 1º/01/2033 (art. 543, V, LC 214).

Folha de salários 12 meses, FS12 (R$)

Salários + encargos (CPP + FGTS) + pró-labore + 13º. Não inclui aluguéis, lucros, estagiários, MEI. Define Fator R (art. 18 § 5º-M LC 123/06; art. 26 Res. CGSN 140/2018).

Receita e aquisições

Receita da prestação do mês (R$) Receita bruta dos últimos 12 meses (R$)

Aquisições tributadas de IBS/CBS (R$)

Despesas com direito a crédito · — da receita

Cenários 2 e 3 = estado final de 2033: PIS/Cofins/ICMS/ISS já extintos, sem tributo antigo embutido no preço. Informe as aquisições a preços líquidos; a base do IBS/CBS é o próprio preço (nada a deduzir — diferente do módulo de NF-e, que trata os anos de transição).

IBS + CBS (regime regular do art. 41 §3º)

Alíquota IBS + CBS combinada (%)

Presets: · ·

Redução de 30% (art. 127 LC 214): Aplicável ao débito do contábil (Anexo III) e do advogado (Anexo IV). Alíquota efetiva no débito = —. O crédito é apropriado pela alíquota cheia (sem redução).

Cenário 1

Regime atual (antes da Reforma)

Simples Nacional como hoje (ISS fixo só no Anexo III)

Carga total —

% sobre a receita: —

Cenário 2 · jan/2033

SN com IBS/CBS por dentro

DAS embute o IBS/CBS · ISS fixo já extinto

Carga total —

% sobre a receita: —

—

Cenário 3 · jan/2033

SN com IBS/CBS por fora

Opção pelo regime regular · art. 41 §3º LC 214/25

Carga total —

% sobre a receita: —

—

Veredito didático

Memória de cálculo

Como cheguei nos valores das três colunas

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Mapa normativo do simulador

LC 123/2006, art. 18, Anexo III: faixa 4 (RBT12 entre R$ 720.000,01 e R$ 1.800.000,00) → alíquota nominal 16,00% e parcela a deduzir R$ 35.640,00. Repartição: IRPJ 4,00% · CSLL 3,50% · Cofins 13,64% · PIS 2,96% · CPP 43,40% · ISS 32,50%.
LC 123/2006, art. 18, § 22-A: ISS recolhido em valor fixo (legislação municipal) para escritórios contábeis. Revogado a partir de 1º/01/2033 pelo art. 543, V, b, item 2 da LC 214/2025.
LC 214/2025, art. 41, §3º: optante do Simples pode optar pelo regime regular do IBS e da CBS, apuração e recolhimento por fora.
LC 214/2025, art. 47, §3º: o adquirente regime regular credita IBS/CBS inclusive em aquisições do Simples (limitado, nos termos do §9º).
LC 214/2025, art. 47, §9º, II: quando o optante não opta pelo regime regular, o crédito do adquirente fica limitado ao montante pago no DAS.
LC 214/2025, art. 127: redução de 30% das alíquotas de IBS e CBS para contabilistas (VII), advogados (II) e demais profissionais regulamentados, na PJ que cumpre os requisitos do § 1º, II. Aplica-se ao débito; o crédito é integral.

Simulador didático · Prof. Fellipe Guerra · v2 · Dominando a Reforma Tributária.
Não substitui análise tributária formal.